商业企业拖欠银行利息影响地方经济正常发展 [复制链接]

第9版(读者来信)
专栏：调查与思考

　　商业企业拖欠银行利息影响地方经济正常发展
前不久，我们对本地区１０个县（市）的７４户国有商业企业拖欠银行利息情况进行了调查。大量事实表明，企业欠息已成为银行乃至地方经济发展的严重障碍。
（一）
从经营方式看，这７４户国有商业企业中，实行“国有民营”２１户，承包经营２０户，目标管理３０户，租赁经营３户；从经营业务看，批发企业２０户，零售企业２０户，批零兼营２３户，商办工业１１户。至１９９５年９月底，７４户企业贷款余额共计１６６９９．８万元。１９９５年１至９月，银行应收利息２０３９．９万元，实收利息３９４．９万元，未收利息１６４５万元，平均收息率仅为１９．４％。其中，收息率为零的达３０户。从欠息结构看，实行目标管理的企业欠息７８６．４万元，占欠息总额的４７．８％；承包企业欠息４７０万元，占２８．５％；国有民营企业欠息３８１．５万元，占２３．２％；租赁企业欠息７万元，占０．４％。
这７４户企业除政策性挂帐和企业破产关闭以外，多数采取以下手段拒、逃付息：
——无视信用，应摊不摊。１９９５年１至９月，７４户企业共实现销售收入９３４６．６万元，收益及各类补贴２７１．７万元。而财务仅反映利息４２３．５万元，应摊不摊１２９１．４万元。财务反映为零的达３６户，占被调查总户数的４８．６％。
——逃避监督，体外循环。企业销售收入归行２４９８．７万元，占销售收入总额的２６．７％；收入存入非开户行５０７．７万元，占５．４％；坐支现金１２００万元，占１２．８％；转入储蓄帐户９８２万元，占１０．５％。销售收入归行率为零的达５２户，占被调查总户数的７０％。承付货款的６１１３．７９万元支出中，绝大部分未经过开户行结算。被调查企业中多头开户现象相当普遍，其中有一户企业的帐户多达８个。
——转制悬空，“有仓无粮”。企业借改革之名，行逃付银行本息之实，把银行债务挂在空壳的“母体公司”，使银行收息无门。仅１９９５年１至９月，因转制悬空的利息就达１９３．６万元，占应收未收利息的１１．８％。
（二）
从我们调查的情况看，当前企业欠息的原因主要有以下几个方面：
一、企业信用观念不强。一些企业错误地认为银行的钱就是国家的钱。企业是国家的企业，企业占用银行的钱理所当然。因此，他们根本不把银行贷款当作真正意义上的债务，能拖则拖，能赖则赖，能逃则逃。
二、掩盖亏损。一些地方政府、企业主管部门不根据企业的历史包袱和经营状况，实事求是地下达盈亏指标，并以此作为考核企业经营效益的标准。一些企业的负责人为了表现“政绩”，故意在银行利息上做手脚。如某五交化公司１９９５年１至７月帐面反映利润２万元，实际亏损１５４万元——该公司当期应摊销的银行利息１８６万元中，仅摊销３２万元，尚有１５４万元未进入当期损益核算。
三、企业丧失付息能力。被调查的７４户企业中，多数企业债台高筑，处于资不抵债、濒临破产的境地。
四、金融监管力度不够。企业钻金融机构间无序竞争的空子，或多头开户，逃避监督；或公款私存，体外循环；或多家贷款，资金分流。一些企业出于某种目的，甚至将经营收入直接以个人名义转入储蓄帐户。由于这些现象的存在，使企业逃息成为可能。
五、银行内部收息机制及防范措施不配套。在工商银行５４８４１万元商业贷款中，逾期贷款占１７．８％，呆滞、呆帐贷款占２１．６％。长期以来，银行对企业故意逃避监督、销售收入不归行的问题，缺乏有效的制约机制和制裁手段。
（三）
企业欠息是多方面原因造成的，因而要从多角度认识企业欠息带来的诸多问题。
从发展的角度看，企业拖欠利息，迫使银行用信贷资金为企业垫付利息，一方面加大了银行支付风险，直接危及客户利益；另一方面减少了银行信贷资金来源，使有效的贷款需求得不到满足，从而削弱了银行支持地方经济建设的能力。企业以拖欠利息来交缴利税，“寅吃卯粮”，无异于挖地方经济的墙脚，人为地使财源、税源枯竭，使地方经济缺乏发展后劲。
从管理的角度看，搞资金体外循环，财务收支得不到有效监控，不仅银行收贷收息困难，财政、税务部门也难以落实企业税利。国有资产的亏空和流失只能是与日俱增，很难谈得上增值和完整。
从信用的角度看，拖欠银行利息，严重违背信用原则，有损企业自身的市场身份、经营实力、商业信誉与企业形象。对参与市场竞争的企业来说，无异于把自己排斥于市场主体之外。对流通企业来说，失去银行信用就失去了经营的活力。
从法律角度看，应提不提财务费用，虚假反映经营效果，逃付、拒付银行利息，严重违反《会计法》、《商业银行法》、《经济合同法》和《民事诉讼法》的有关规定。银行和企业之间的信用关系是建立在民事法律关系之上的，谁违背就必然被追究责任。
国有商业企业拖欠银行利息，已经严重影响银行正常经营乃至地方经济的发展，如不采取措施加以解决，必将导致社会信用链的断裂和地方经济与金融的滞胀。因此，解决国有商业企业欠息问题已迫在眉睫。
中国工商银行江西赣州地区分行吉同光刘维彬王水洋