金华县税案透析——访国家税务总局新闻发言人 [复制链接]

第10版(财税金融)
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　　金华县税案透析
　　——访国家税务总局新闻发言人
　　本报记者 李建兴
　　问：“金华县案件”是怎样被发现的？犯罪分子作案时间长达两年，为什么不能早发现？
　　答：（一）1997年4月，国家税务总局接到举报信，立即批转给浙江省国家税务局，并要求限期报结。在此期间，中办、国办接到同样内容的举报信，并将举报信和朱副总理的批示转给我局，总局党组非常重视，5月份，立即组成联合检查组进行查处。
　　（二）总局检查结果表明，“金华县案件”是一起作案时间长，犯罪行为极其严重，数额特别巨大，影响非常恶劣的大范围利用增值税专用发票违法犯罪案件。这么大的案子为什么不能早发现呢？我们对此也进行了分析，我认为，主要原因有这么几个：
　　一是金华县对已经发现的税案大事化小，小事化了，不向上报告。早在1997年1月份，金华县虚开增值税专用发票案件已经有所暴露，1月8日金华市国税局和公安局在查处犯罪分子吴跃冬及其“生意伙伴”黄进跃、吕化明案件时，相继发现了金华县一些企业虚开增值税专用发票，同时，向金华县委、县政府和财税局进行了通报，并要求金华县进行检查，但该县只是象征性地清理出15户企业（虚开价税合计6．55亿元），这些企业本应依法追究刑事责任，可最后均以罚款了事，未作司法处理。
　　二是对上级税务机关阳奉阴违。1996年，总局和省局批转给金华县一封举报虚开2000万元增值税发票的人民来信，金华县竟对上虚报案件查处情况，对下罚款3万元结案，对上级税务机关隐瞒案件真相。
　　三是切断外省市税务部门查案线索。该县税务稽查大队长杨尚荣，在有的省给金华县发函要求对有疑问的增值税专用发票协查时，他回函虚称“正常”，切断了查案线索。
　　由于以上原因，使本来可以尽早发现的案件，一直隐瞒了下来。
　　问：“金华县案件”与以往涉税案件相比有什么特点？犯罪分子作案手段有哪些？
　　答：自1994年税制改革以来，全国税务系统查处多起涉税大案。“金华县案件”与以往涉税案件相比，有如下特点：
　　（一）作案时间长。1994年已有个别企业虚开，大规模虚开时间自1995年3月至1997年3月，长达两年时间。（二）涉案企业多。有218户企业有虚开发票行为。（三）涉及面广。受票单位遍及全国36个省（区、市）。（四）虚开金额大。共虚开发票65536份，票面金额63．1亿元，其中销售价款53．9亿元，税金9．2亿元。（五）涉案人员多。此案直接涉及虚开增值税发票的犯罪分子154人，党政干部、税务干部24人。
　　问：“金华县案件”造成的国家损失有多少？目前挽回损失情况如何？
　　答：经查实，“金华县案件”共虚开增值税专用发票65536份，总票额63．1亿元，其中销售额53．9亿元，税额9．2亿元，受票单位已经申报抵扣并造成国家损失7．42亿元。“金华县案件”基本查清后，国家税务总局多次督报“金华县案件”受票单位补税罚款情况，在全国各地各级国税部门的配合下，采用多种手段挽回损失。截至1998年3月31日，“金华县案件”补税入库6．85亿元，罚款入库5．09亿元，补税罚款合计11．94亿元。金华县地方财政从犯罪活动中取得的0．2亿元非法收入已全部没收并纳入中央收入（其中已入地方库0．1亿元从中央财政返还中予以扣除；入中央库部分取消按比例返还0．1亿元）。另外，在案件协查过程中连带发现其他虚开增值税专用发票案件补税罚款0．2亿元。以上共计为国家挽回损失12．34亿元。
　　问：金华县自1995年3月以来的两年间，发生如此特大案件，其诱发的原因在哪里？
　　答：金华县出现长达两年多从事虚开增值税专用发票犯罪活动，根据我们的调查分析，其原因：一是浙江省国家税务局和地方税务局长期没有分设，金华县国税系统隶属于金华县财政局领导，不能独立执法；二是金华县原来主要领导只讲地方收入，不讲税法，不顾中央利益，被犯罪分子贿赂收买，从而勾结、纵容、包庇犯罪分子的犯罪活动；三是金华县税务部门的领导，严重玩忽职守，对虚开增值税专用发票采取了组织、纵容、包庇的态度。四是不法分子利欲熏心，铤而走险。正如一些犯罪分子所说，虚开增值税发票就像“吸毒”一样，越开越上瘾，以至无法控制。不法分子当中，有的是经营业绩尚可的企业主，在巨额暴利的诱惑下，不惜放弃正常经营活动，踏上了虚开增值税专用发票的犯罪道路；更多的是无业人员，他们单独或者假借亲戚朋友的名义虚办“皮包公司”，专业从事虚开增值税专用发票，或四处奔走于客流量大的集市暗地兜售，或“坐堂”等客牵线上门成交，除了“发票生意”之外，他们几乎没有其他任何买卖。如原籍永康市的胡银峰独自一个人在金华县开了7家“皮包公司”，查看他的所有业务往来，他只干一门生意，那就是虚开增值税专用发票。
　　问：“金华县案件”有多少人涉嫌虚开增值税专用发票？已经抓获了多少犯罪嫌疑人？有多少税务干部涉嫌此案？有多少党政干部涉嫌此案？对涉案的税务干部如何进行处理？
　　答：“金华县案件”共涉及虚开的犯罪嫌疑人154人，现已抓获89人（包括投案自首）；此案涉及当地党政干部11人、税务干部13人。涉案的党政干部、税务干部已全部移送司法机关处理。
　　问：“金华县案件”的关键人物杨尚荣，在此案中到底起了什么作用？他是怎样包庇犯罪分子的？他本人有无参与虚开活动？有无贪污或受贿行为？
　　答：此案的关键人物金华县财税局稽查大队长杨尚荣，与犯罪分子内外勾结，纵容、支持甚至直接参与虚开专用发票犯罪活动。如，他通过查案与犯罪分子胡银峰（已拘捕）结识后，公然支持胡虚开发票，并从胡那里得到大量好处，当胡开到两千多万元不敢再开时，他对胡说：“你认识我就算进了保险箱了，放心开，没问题”，以致胡最终虚开发票金额达8．7亿元，个人非法所得300万元，在胡的案情暴露后，杨又通风报信，指使胡外逃。现已查明，杨收受虚开发票犯罪分子贿赂6万余元，更为严重的是，他与一叫兰民的犯罪分子合伙虚开2000多万元并分得赃款9万余元。
　　问：金华县在这两年中，靠“以票引税”引进了多少税收？这些非法收入国家将如何处理？
　　答：金华县1996年全年增值税收入5000多万元，1997年收入6450万元。自1995年3月至1997年3月的2年间，金华县财政从虚开增值税专用发票中非法所得4000多万元。财政部决定将其全部没收。其中已入中央库75％部分0．3亿元，在计算浙江省1997年税收返还时，从上划中央“两税”收入中扣除；已入地方库25％部分0．1亿元，在1997年中央财政与浙江省财政年终决算中专项上解中央。
　　问：实施新税制以来，全国已经发生了多少起虚开增值税专用发票案件？涉案人员有多少？其中有多少人受到法律制裁？
　　答：1994年全国发生虚开增值税专用发票案件1442起。虚开专用发票92819份，价款267．8亿元，税款46亿元，价税合计313．8亿元。立案482件，涉及人员1482人。1995年全国发生虚开增值税专用发票案件2131起。虚开专用发票55229份，价款265．37亿元，税款44．65亿元，价税合计309．69亿元。立案663件，涉及人员2809人。其他案件目前正在审理中。
　　问：从加强税务系统内部防范来讲，税务部门将采取哪些措施遏制此类案件的发生？
　　答：（一）通过“金华县案件”的查处，暴露出我们税务系统内部一些干部政治业务素质不高，一些税务机关领导对干部的管理和教育缺乏监督制约机制，领导班子软弱涣散，不能严格执行增值税管理的有关规定，税收征收管理极为混乱等问题。
　　（二）我们将采取以下措施遏制此类案件的发生。
　　1．加强增值税征收管理，严格把好增值税专用发票领、用、存三个关。
　　2．清理政策，严肃税法。坚决制止各地为了地方的小利益擅自变通国家的统一税法的做法，查到一个，严办一个，决不手软。
　　3．提高税务干部的政治素质、业务素质，建立一支过硬的队伍。
　　4．加大打击犯罪和税收执法的力度。
　　5、加大税法宣传力度。引导和帮助纳税人加强经营管理，完善财务及票证审核制度，促使纳税人提高鉴别发票真伪的能力，保证取得发票的合法性。