越权违规 里森主管炒期货 资不抵债 巴林银行告终结 [复制链接]

第7版(国际)
专栏：国外金融风险典型案例之四

　　越权违规 里森主管炒期货
　　资不抵债 巴林银行告终结
　　钟行
　　一九九五年二月，具有两百三十多年历史、在世界一千家大银行中按核心资本排名第四百八十九位的英国巴林银行宣布倒闭，这一消息在国际金融界引起了强烈震动。
　　巴林银行的倒闭是由于该行在新加坡的期货公司交易形成巨额亏损引发的。一九九二年新加坡巴林银行期货公司开始进行金融期货交易不久，前台首席交易员（而且是后台结算主管）里森即开立了“八八八八八”账户。开户表格上注明此账户是“新加坡巴林期货公司的误差账户”，只能用于冲销错账，但里森却用这个账户进行交易，而且成了里森赔钱的“隐藏所”。里森通过指使后台结算操作人员在每天交易结束后和第二天交易开始前，在“八八八八八”账户与巴林银行的其他交易账户之间做假账进行调整。通过假账调整，里森反映在总行其他交易账户上的交易始终是盈利的，而把亏损掩盖在“八八八八八”账户上。
　　自一九九四年下半年起，里森认为日经指数将上涨，逐渐买入日经二百二十五指数期货，不料一九九五年一月十七日关西大地震后，日本股市反复下跌，里森的投资损失惨重。为弥补亏损，里森一再加大投资，以期翻本。二月二十三日日经指数急剧下挫，里森终于意识到，他已回天无力，无法弥补损失，于是便携妻子仓促外逃。次日，巴林银行因被追交保证金，才发现里森期货交易账面损失约四亿至四点五亿英镑，约合六亿至七亿美元，已接近巴林银行集团本身的资本和储备之和。二十六日，英格兰银行宣布对巴林银行进行倒闭清算，寻找买主。二十七日，东京股市日经指数再急挫六百六十四点，又令巴林银行损失增加了二点八亿美元。截至一九九五年三月二日，巴林银行亏损额达九点一六亿英镑，约合十四亿美元。三月五日，国际荷兰集团与巴林银行达成协议，接管其全部资产与负债，更名为“巴林银行有限公司”，三月九日，此方案获英格兰银行及法院批准。至此，巴林银行二百三十年的历史终于画上了句号。
　　具有二百三十年历史的巴林银行宣布倒闭，其结局是惨痛的，教训也是深刻的。
　　一、要加强对金融机构、特别是跨国金融机构的监管。很多人认为，巴林银行的倒闭，除了巴林银行内部监督管理和外部审计监督存在的原因外，新加坡国际金融交易所、新加坡金融监管当局、英国金融监管当局等都负有不可推卸的责任。
　　二、金融机构内部建立有效的相互制约机制，是防范金融案件的第一道屏障。
　　从巴林银行新加坡期货公司开始交易的第一天到其倒闭之日，里森一直是前台的首席交易员，又是后台的结算主管，这两个至关重要的岗位，都由里森一人把持，为其越权违规交易提供了方便。当一九九四年八月内部审计人员指出该期货公司没有实行岗位制约的严重性时，巴林银行集团高级管理层漠然视之。在长达几年的时间里，内审部门没有及时发现该公司长期以来使用“八八八八八”账户进行越权违规交易以及严重亏损的问题。这些都充分暴露了巴林银行在内部控制上存在的许多漏洞。
　　三、必须加强对金融机构高级管理人员和重要岗位业务人员的资格审查和监督管理。由于里森业务熟练，被视为有才干的人，委以重任，却疏于监管，甚至当问题隐隐暴露出来后，管理层也未给予足够的重视，使事态逐渐扩大，最终导致银行的倒闭。