截断加工贸易暗流——黄埔海关缉私警察破获4000万元音响器材走私大案 [复制链接]

第12版(立法与执法)
专栏：大要案写真

　　截断加工贸易暗流
　　——黄埔海关缉私警察破获4000万元音响器材走私大案
　　王桦
新闻背景
　　近年来，加工贸易在中国的对外贸易中所占比重已呈“半壁江山”之势。来自海关的最新统计数据显示：1999年全国加工贸易进出口总值达1845亿美元，占全国进出口商品总值的51．2％。这样高的比重，显示了加工贸易在中国的外向型经济发展中具有举足轻重的分量。1997年，中国外贸首次跻身世界十强，加工贸易对确立中国国际贸易大国的地位功不可没。
　　主流之下却也涌动着一股暗流：利用加工贸易渠道走私一直居高不下。1999年，全国海关共查获加工贸易渠道走私大要案447宗，案值28．7亿元，占总案值的38％。海关去年查获案值超过亿元的走私大要案8宗，较前一年有较大下降，但加工贸易渠道就占了5宗。如何遏制加工贸易渠道走私，截断影响加工贸易正常发展的这股暗流成为党中央和海关高度关注的焦点。黄埔海关1999年底破获的一起利用加工贸易渠道走私音响器材的大案颇具典型意义。
　　新千年钟声敲响之前，黄埔海关走私犯罪侦查分局对广东东莞M公司利用加工贸易走私音响器材大案终于侦查终结，移送至检察院的卷宗多达150本，摞起来足有一米多高。
　　广东东莞市，自80年代初开始，一直是加工贸易最密集的地方，素有“加工贸易之都”的美称。黄埔海关，就担负着管理东莞地区1500余家加工贸易企业进出口贸易的重任。
　　1999年8月9日，黄浦海关侦查分局接到举报，称东莞M公司有擅自内销加工贸易成品走私之嫌。接到举报后，黄埔海关高度重视，当即组成专案组，第二天由侦查科金石科长带队赶赴现场调查。M公司是一家合资企业，从事加工贸易已有六年的历史，在东莞千余家加工贸易企业中，M公司是数得着的大牌企业，有员工1500多人，仅生产的喇叭规格就有900多种，品种则达到9700余种，是全世界一流名牌如美国JBL、日本的索尼等企业的音响单元供应商。这样较大规模的企业，财务账册一般都比较齐全。侦查员们第一遍检查下来，没有发现异常。
　　侦查科长金石分兵几路，对公司内几个重要部门分头进行调查。此招果然见效，案情有了重大进展。第一路来到业务部。侦查员小刘、小叶了解到M公司在当地又成立了一家G公司。M公司业务部有5名以前专门负责内销业务的员工现已转到G公司工作。侦查员小刘立即赶往距M公司只有500米远的G公司。在G公司尚未装修完毕的办公室里，有几个人正在整理堆放的资料，一查问，正是原来在M公司负责内销的那几个业务员，而办公室内堆放的资料又是侦查员正在苦苦找寻的M公司内销货物的原始凭证。小刘迅疾亮明身份，并火速向金科长汇报。金科长立即派人赶到G公司，将几名业务员及几大箱内销原始凭证带回M公司。M公司负责人在人证、物证面前不得不低头承认该公司有逃避海关监管擅自内销的行为。第二路赶往财务部，又搜查出一部分证明M公司有内销行为的财务资料。第三路赶往仓库，对万余种保税进口原料进行全面清点。
　　案情侦破到此时，似乎已柳暗花明。但严格依法行政的海关缉私警察却意识到，从法律上，单凭内销凭证无法构成一个完整的证据体系，此案的关键是必须有足够的证据能证明M公司内销的成品确实是用保税进口原料生产的。而摆在缉私警察面前的情况却是：一方面，M公司内销证据确凿；另一方面，合同手册却又显示该公司1997年至今的全部加工贸易进出口量平衡。如果M公司一口咬定内销的成品都是在国内购料所生产，那么指控走私就不成立。
　　缉私警察小刘大胆地提出了运用侦查实验手段来获取关键证据的想法。对本案进行侦查实验的目的就是要确认加工贸易手册进出口数据的平衡是不是真的。
　　从8月17日开始至9月29日，黄埔海关走私犯罪侦查分局派出侦查员小刘等三人驻厂监督侦查实验的全过程，历时一个多月，对M公司两万余种原材料、1000多种成品进行实际测耗。
　　实验证明，M公司从1997年开始，在两年时间里，采用高报成品单耗的手法，使该公司能在合同手册进出口量平衡的情况下，将实际剩余的大量保税进口原料用于内销产品生产。查证M公司擅自内销喇叭、功放、音箱等电声器材，走私案值达4180万元，偷逃税款合计人民币1423万元。9月17日，经广州市人民检察院批准，两名犯罪嫌疑人萧联元、张旭东被正式逮捕。
　　从这起以高报单耗方式截留保税进口料件并擅自内销成品的走私案件中，我们看到，利用加工贸易渠道走私较之海上走私或口岸一线闯关走私更具有隐蔽性，发案时间迟，取证困难，侦破难度大。此案的侦破，要求侦查员们必须具备法律、刑侦、财务、有关商品的知识以及运用电脑的技能等多方面的能力。所以，如何有效加强对加工贸易的监管，是摆在我们面前的一个高难度课题。打击加工贸易渠道的走私也仍将是海关打私的重中之重。