从中长期看，我国将实行有增有减的税收政策：一是实行增值税的转型；二是统一内外资企业所得税；三是调节个人收入差距；四是进一步完善出口退税机制；五是灵活运用关税杠杆；六是深化地方税制改革。加入世贸与税收政策取向 [复制链接]

第10版(财经广场)
专栏：财经论坛

　　从中长期看，我国将实行有增有减的税收政策：一是实行增值税的转型；二是统一内外资企业所得税；三是调节个人收入差距；四是进一步完善出口退税机制；五是灵活运用关税杠杆；六是深化地方税制改革。
加入世贸与税收政策取向
丛明
　　中国加入世界贸易组织，标志着我国对外开放进入一个新阶段。这就要求按照WTO的有关规则调整我国的税制。但是，税收政策也是我国宏观调控的一个重要杠杆。入世后，我国税收政策调整要受双重因素制约，既要符合WTO的要求，也要符合中国经济实际和宏观调控的需要。我认为，要从近期和中长期两个过程来分析我国入世后的税收政策取向。
　　从近期看，国内经济形势和宏观调控政策走向对税收政策的影响比较大。我国入世前后，面临着日趋复杂和严峻的国际经济环境，特别是美国“9·11”事件发生之后，对美国及世界经济的负面影响不可低估。明年我们必须进一步扩大内需，要继续实施积极的财政政策，其对税收政策的影响主要有：
　　要保持一定的国债投资力度。无论从在建的国债项目，还是从西部大开发的国债项目来看，明年仍需发行一定数量的长期建设国债。积极财政政策仍然是以增加支出为主要特征的，很难在收入（即税收）问题上做文章。
　　要加大刺激消费的力度。前几年实施积极的财政政策，主要是拉动投资需求。今年以来，积极财政政策开始注重拉动消费需求，主要是采取增加机关事业单位人员工资和提高社会保障待遇的办法，取得了一定成效。消费是经济增长的最终驱动力，消费上不去，投资是不能长久的。目前住房、医疗、教育等项改革，不仅使居民花费不少，而且使居民心理预期压力加大，在一定程度上抑制了当期消费。上述改革是必要的，但在推进这些改革的同时，必须建立居民收入持续增长的机制，以增强居民的消费信心和可支付能力。为此，明年积极财政政策还应该考虑增加公职人员的工资，同时加大社会保障力度。这就要求扩大财政的经常性支出，与之相应，要保持一定的财政增收规模。
　　明年积极财政政策对投资和消费的双拉动，决定了税收政策的取向是：稳定税制，加强征管。具体来说，既不可能采取较为明显的减税措施，否则会影响积极财政政策的实施力度；也不会采取增税措施，否则会加重企业和个人负担，特别是会影响居民消费。在保持税制基本稳定的前提下，通过加强征管，减少跑、冒、滴、漏的损失，确保税收收入的稳定增加。这里有一点要指出，宏观调控要求税制相对稳定，并不等于说税收政策没有发生作用，恰恰相反，税收政策正在发挥重要作用。我们不能以税制变动的大小，来衡量它在宏观调控中所起作用的大小。
　　从中长期看，适应WTO的需要，我国税制和税收政策会有一定程度的调整，即实行有增有减的税收政策。
　　一是实行增值税的转型。从后年开始，随着经济形势的好转，国债投资力度开始逐步减弱，需要通过增强社会投资机制来逐步取代国债投资，这就要求将现行生产型增值税转变为消费型增值税，以刺激企业投资的积极性。原来为鼓励投资而实行的一些优惠政策，如对国家鼓励类产业购置国产设备的投资可按40％的比例抵免企业所得税，对企业技术改造实行国债贴息的政策等。
　　二是统一内外资企业所得税。统一后的企业所得税应按照扩大税基、降低税率的原则，减轻内资企业的税负，取消外资企业的税收优惠，促使实际税负与名义税负趋于一致。
　　三是调节个人收入差距。包括完善个人所得税制、开征遗产税等，在保持税收稳定增加的基础上，适当减轻中低收入者的税负，加大对高收入者的调节力度。
　　四是进一步完善出口退税机制。结合增值税的转型，实行彻底退税的办法，即实行完全的零税率。探索取消退税指标分配的管理办法。对自营出口的生产企业，普遍实行“免、抵、退”税办法。
　　五是灵活运用关税杠杆。
　　六是深化地方税制改革。
（作者单位：国务院研究室）