银行的结算制度如何贯彻到工厂矿山中去？ [复制链接]

第2版()
专栏：工作研究

银行的结算制度如何贯彻到工厂矿山中去？
申之言
自东北人民政府于一月十日公布了关于实行独立会计制度及建立新的结算制度的命令后，东北银行为贯彻这一制度提出了银行新的业务方针：银行要成为现金中心、信贷中心、结算中心，成为国家的会计机关。三个月来在执行这一方针中已经收到成效。至四月下旬，东北各部所属局、公司四十二个单位，及各省、市企业八十七个单位就已先后与银行建立了结算关系，由银行负责代理一切收支调拨，改变了过去各企业单位向上级领取现金的供给方式，为与银行建立有借有还的信贷关系，使过去在某些企业管理上所存在的所谓“以厂养厂”与“联营制”的管理方法逐渐改变，为建立独立会计，确定稳固资金与流动资金，能独立经营，自行处理债权债务，及时的结算损益的管理方法，打下实行经济核算为争取利润而努力的基础。这是东北企业管理与信贷制度改革上很大的收获。由于这一制度的变更使银行工作有了新的转变，工作主动了，工作效率较过去提高了，因此在经济建设中，特别是在国家计划经济中也起到了一定的配合作用。这表现在银行自开始推行新的结算、信贷制度后，顺利的完成了各企业之间的一切收支调拨任务。使整个东北生产建设在既定计划下能够顺利的进行，并密切了与企业之间的关系，配合了解了生产情况。在银行业务上也有了显著的变化：由于银行进行了结算工作，大大减少了现金出纳的支付，从企业资金支付上来看，亦证明节省了现金。如以工业部为例，三个月内实际支付额超过原计划的百分之四七·五，但现金支付额却仅为原计划的百分之五七·一，因此银行便能掌握了更多的现金，使三月末存款较十二月增加百分之一○○，库存增加百分之八四·二，大大扩大了银行资金的周转力量，使银行三月末信贷额较十二月末增加百分之一二六·七。故在第一季度虽然商业部没有完成现金回笼任务，但银行不但保证了国家工业与企业的资金周转并且超过了原来的收购计划，减少了货币发行。这有力地说明了新方针的正确与所起的作用。
三个月银行贯彻新制度的改革、执行新业务方针的经验证明：
一、只有结算工作作好了，才能达到节约现金的目的，才能少用或不用现金而解决了生产中资金的需要，才能保证并加速资金的周转，才能作到使一元钱顶几元钱用。在三个月的信贷额中未支取现金之转账额即占现金支付的百分之一○七·九即是明证。
二、凡已由银行进行结算的单位，执行现金制度才最彻底，因为结算户一切收支经过银行，银行按照规定计划给以调拨转账，必要时适当地给解决现金或信贷，这样，企业单位不像过去向上级领取现金时有多要少给或不给之虑。自然，也勿须再作有备无患准备，而可以将所有现金交到银行里去。
三、只有结算工作直接贯彻到厂矿才能更有力地配合新的信贷制度，使银行在促进经济核算中起到更大的作用。因为如果仅与局、公司建立结算关系，信贷由各部批准，局与公司办理信贷手续，局、公司与银行虽是有借有还的信贷关系与过去供给制形式基本上不同了，但局与公司仍不是直接生产的单位，局再发给各厂矿，厂矿仍然是向局、公司领取现金的方式，这样便不能加强生产部门的信贷观念，使某些个别单位对信贷条例执行不严，甚至存在了没钱银行就应该供给的想法，同时银行在检查信贷直接了解厂矿的资金周转情况时，也不似与厂矿直接结算时那样方便，不能使银行的信贷起到促进厂矿本身为争取减低成本、争取利润、争取资金积累、争取加速资金周转与进行经济核算的作用。同时也使银行在信贷工作上还限于某种程度的被动。结算工作贯彻到厂矿，厂矿的一切收支经过银行，银行按照厂矿的收支计划、生产计划、资产负债情形，根据用途给以解决信贷问题，才能使信贷适时而得当，才能使银行从检查信贷用途中了解生产情况，起到配合与间接促进生产的作用。同时也只有普遍地与厂矿建立了结算关系，才能使结算工作能够普遍地推广，使转账比率更加增多，也更加发挥了结算的作用，达到节约更多现金、增加银行资金周转力量的目的。
四、新的结算制度与信贷制度确是东北财经企业管理的重大改革，作好这个工作必须与各方面密切配合。根据某些支行的经验，银行为贯彻新的结算信贷制度，开始向有关方面，提出银行成为结算、信贷、现金管理的中心，成为国家的会计机关的方针时，某些企业还在忙于组织联合供销与所谓“以厂养厂”的“联营制”的供给形式与经营方法，对银行新的业务方针抱着“办法虽好可惜是远景”与“三年以后差不多”的态度，但由于在党政的积极配合与帮助下学习“苏联的企业管理”，“经济核算制的本质”与东北人民政府建立独立会计制度的命令与银行新业务方针后，很快地扭转了所谓“联营制”“以厂养厂”的思想，而与银行建立了新的结算关系。
因此要使新的结算信贷制度在新的经济建设中起到更大的作用，必须各有关部门共同重视这一改革，并取得有力的配合，争取及早贯彻到厂矿，使各厂矿直接与银行建立结算关系，使银行与各厂矿间组织成为结算网，使银行真正成为国家的会计机关。
银行直接与厂矿建立结算关系的先决条件，首先是企业管理上独立会计的建立与生产走向正规。所谓独立会计制度即是确定生产单位本身的固定资金与流动资金，使生产单位能够自行处理自己的债权债务，能够及时计算营业损益与提出资产负债状况，因为这样企业单位才能独立自主地计划生产，银行才能便于考核信贷。因此，不仅企业管理部门应有计划地建立各厂矿的独立会计，并应打通在进行厂矿与银行建立结算工作中的某些思想阻碍与顾虑。其次推广企业中合同制度也是非常重要的，因为合同制是保证生产计划之实现，与使各企业间联系一致的重要纽带，同时也是银行考核信贷、掌握资金用途及开展结算的可靠依据，没有它，企业部门的原料购买、成品推销就没有保证，因此生产计划也容易落空，这是结算单位收支计划有时有不确现象的主要原因。因此推广合同制度，不仅是便于结算工作的开展，而且在企业经营管理上来说，也是重要的一环。
第二，在银行方面，应作好内部的一切准备工作，如关于结算中的手续如何作到迅速简便，并应了解与研究企业单位中所提出有关结算中一切疑难问题，作出具体解决的办法或印制成册分发至各企业单位中，以供各企业单位参考，或召开结算单位的会计人员或有关人员会议。进行研究。银行并应专门组织一部会计人员经常到各厂矿中检查会计制度，检查现金。特别是帮助企业单位建立与健全会计制度，是非常必要的。
第三，要选择已经具备结算条件较好的厂矿进行典型试办，取得经验再普遍推广。
第四，银行内部要进一步细密分工，学习苏联银行中，一个信贷员负责十五个工厂的办法，这样才能使工作专一、精通业务（当然我们不一定也管十五个）。同时，并应提高银行工作人员的业务水平，特别是信贷工作人员，除熟悉一般银行业务外，并应熟悉或了解成本会计，另外在办公制度上亦有改变之必要，如果银行与各机关企业部门的工作时间相同，则会影响到机关企业部门交款与支款，所以如能改为昼夜轮班制度更为方便。