现金管理的主要收获与经验 [复制链接]

第7版()
专栏：

　　现金管理的主要收获与经验
王静然
一、现金管理实施以来简况
自政务院命令实施现金管理以来，在各级政府直接领导下，由于得到国家企业、机关、部队及合作社的大力支持认真执行和国家银行工作同志们的积极努力，业已收到显著成绩：大量分散资金开始被组织起来，集中银行而加以统一掌握运用；初步作到有计划的主动的调剂货币流通，从而保证了现金收支平衡；这不仅是制止通货膨胀稳定物价的重要因素之一，同时也有力的供应了恢复生产建设中的资金需要，并将国家银行与国家企业业务之间的一般主顾关系开始改变为新民主主义社会中社会主义经济成份间法定的经济分工。
现金管理这一崭新工作在全国偌大范围内推行，自然不是一件容易的事情，但经过半年多的摸索，配合各有关部门，找寻了各种可能的帮助，工作却是生气勃勃的发展了起来。
国家银行办理现金管理的机构，根据九月份材料，已占应推行行处百分之九十以上。国家企业，机关部队及合作社等有关部门向银行开户数字，根据最近统计，已达应管户数的百分之八十八。内中上海、北京、汉口、广州等地，且已达百分之一百。在这些开户单位中，已规定库存的户数占已管户数的比例，按九个省市分行统计，平均已占到百分之六二·三。
二、现金管理以来的主要收获：
（一）集中了巨量资金，制止了通货膨胀，稳定了物价，扶助了生产。现金管理的最后目的，虽然不只是为了吸收存款，但一经实行现金管理之后，国家银行存款增加却是必然的事实。这样就不仅在执行稳定物价政策过程中成为制止通货膨胀的有力因素之一，而且到物价既经稳定之后，更可提供巨大资金，以扶助生产。全国国家银行的存款，若以三月份为一○○，九月份即达五七五，七个月中增加近五倍，内中尤以西南区、西北区增加最速。这些资金如不被组织起来，无疑将不利于金融的稳定。组织起来以后，用之于生产建设，就可以发生巨大的力量。据统计，国家银行今年九月份的贷款数字较之今年二月份增加九倍以上，就是一个最好的说明。
（二）节省了各企业、机关许多人力物力，并促进其经营的计划性，加强了经济核算制的推行。１、各企业机关节省人力方面：如青岛花纱布公司等八个单位即省去出纳人员六十余人，每人每月以三十万元开支估计，即省去一千余万元；广州南方大学，原自行保管现金七、八亿元，须派专人日夜看守，经联系存入银行后重负顿释。２、计划性加强方面：如上海某部门，在四月份计划中原缺头寸一百二十亿，须要借款解决，现金管理后不但没有借款，反而存款一百三十亿；青岛中纺公司驻沪办事处所编收支计划的可靠性已达八成以上。有些单位实行现管以后，不仅本身计划性加强，且可“作为推动下级机构的得力助手”。表现在机关方面，如上海财政部门对于全盘财政收支业已逐渐走上计划化。现管实行以前，财政局负责供给上海市属各机关经费，但掌握的资料只有预算和一些极不系统的材料，以往拨发经费有些盲目性，财政调度经常发生困难，而必须预支库款，但自实行现管后，各机关经费支出，按编制收支计划，因此提供了财政局极有价值的材料，使一月的款项，可分次拨发，减轻了集中拨款所加于财政之负担。３、加强经济核算方面：如西安某部门解放后八个多月财务状况始终紊乱，收入好即买很多材料，装置品摆起来用不着，收入不好，就请上级拨款；此种不合理现象，自实行现管后，即得到初步克服。因此许多国家企业、机关对现管都感到满意。如上海进口公司化工部即自动介绍许多客户到银行开户。
（三）推行转帐节约现金使用。所有国家企业业务都在蒸蒸日上的发展，现金往返搬动，是大感不便的。现金管理以后，及时推行了转帐制度，既解决了这种困难，又节约了现金使用。自四月至八月根据八个主要城市行的材料，国家银行转帐与现金收付比例的变化，平均由一三比一增为一六比一，内中上海、天津、重庆等地八月份的比例都在三○比一以上。且因转帐的广泛推行，一般存款时间延长，再加上物价稳定后货币流通速度的减缓，银行存款的备提额乃大大的降低。如汉口四月份是总存款的百分之二四·九，七月份即已降至百分之五·五二；广州四月份是百分之四○·七五，八月份已降至百分之三·一七，其他各地亦均大为减少。这样，银行就可以将存款更加放手地用到生产事业上去。
三、现金管理工作中的几个主要环节
（一）争取开户：现金管理工作的展开，第一步就是争取受管单位开户。根据各地经验，不少单位在初期多少都有些顾虑：有的害怕银行“卡”得紧了，以后取用不方便，有的怕影响业务，有的怕暴露库存，有的甚至还耽心万一被冻结等等。因此必须加强政策宣传，耐心解释说服。在这方面可采用的方式，大致为：１、通过会议解释。许多地方都开了座谈会，在座谈会上从国家的需要到单位自身的好处，详加解释分析，而且反复进行，一般都很有效力。有的地方开完会之后，便有许多单位开户。２、个别访问。这主要由银行派人以服务与自我检讨精神去进行。到各单位后，除就现管一般意义结合各单位实际利益（如对方需要计划，需要健全会计制度等）加以说明外，更须着重指出过去银行作风上存在的问题与今后改善的办法，这样往往可以达到争取开户的目的。３、通过开户单位介绍开户，事实证明这种间接作用，往往比直接派人去联系的作用还要大，因此可以广泛采用。
（二）现金归行：现金管理工作是国家银行在整个国民经济建设中成为三大中心的环节之一，要做的工作很多，但在举办之初，不仅经验毫无，而且人力有限，所以只能有重点有步骤的进行，不可求之过急。受管单位开户后最重要的工作，即要求其一时用不着的现金，统须送存银行，待需用时再支取。在这一点上，许多地方都掌握的较紧，因此现金管理付诸实施以后，国家银行的存款便急遽地增加起来。
（三）确定库存：现金既已归行，第三个环节工作就是确定库存。各有关单位应按照政务院命令所定三日留存原则，根据其实际需要情况，与银行商定库存。这里需要说明的是：三日留存的限度是指最高额，并不是各个单位都非留足三日不可。例如：１、每日固定有现金收入的单位，即可酌量少留；２、固定日期发付的工薪，可不必预留，届时再支取；３、临近银行的单位，亦可少留。但这些只能作为一般的号召，在实际执行时，各单位的自报数往往是偏多的，那么究应如何予以减低，适当加以确定呢？这是一件很细致的须要耐心的组织工作。综合各地经验，以下几个办法是颇有效的：１、双方商洽：根据过去库存及日常开支情况，将各项目需要之现金，加以计算，找出规律。２、分别单位性质，举行座谈会，集体讨论，民主评定。３、通过其领导机关，首先核减，以示范于下属机关。４、试行一定时间后，通过财委正式核定，即可严格执行，非遇特殊意外，不应超过限额。
（四）如何进行检查，库存确定后，也不是就完全没有问题了，还得进行检查，及时加以调整。如许多地方经检查后，都核减原定留用额的百分之八十至九十。上海某部各企业经检查后，普遍减少限额最多达百分之九八，最少亦达五分之一；汉口八月份一○二八个单位统计，自报库存数七十四亿左右，经核减后为五十二亿许，最后洽定为二十亿，内中有一个部门原拟保留五百亿，后自报为三百亿，经银行负责同志亲往洽商后，减到五十亿，再与联系便减到五亿，最后减到一亿。这说明现金管理布置以后，及时进行检查工作是极其需要的。但怎样组织检查呢？根据上海经验：１、首先要订出检查计划，研究检查内容并制定表格，然后再根据各个单位的具体情况，提出不同的要求。２、慎选检查人员，其条件为：（甲）具有较高政治认识与对方业务的常识；（乙）熟悉本行业务及内部处理手续；（丙）具有基本会计知识和经验；（丁）为人精干，态度谦和，作风正派。３、检查时如能由其直属上级机构派人陪同前往，工作进行将更为有利。４、检查人员进行检查之先，最好对被检查单位的工作性质、收支计划及其执行情况，有概括的了解，作到“胸中有数”。在工作进行中，应尽量避免不必要麻烦，更不要大话吓人，如“政务院命令”、“财经纪律”等等。
（五）要求受管单位编制收支计划并按计划进行收支，只有这样，银行才能有计划地调节现金流通、逐步成为结算的中心。就各单位本身来说，也只有通过收支计划的编制审订，才可以渐次加强经济核算。当然在政府未明令公布实现国家银行成为结算信贷中心前，所编收支计划必然难求完备与准确，但在现金管理工作进行中，应早作准备，在若干交易频繁单位先行试办，不如此则已有现金归行的部分基础，也是不巩固的。编制收支计划的几项原则，似应是：１、时间上说分出年度（分季）季度（分月）的就够了，不必单编每月的计划；２、应分清现金与转帐，以便国家银行编制全国出纳计划；３、地方企业集中各级财委审核，中央企业集中中央各部审核，但最后核定权应属中央。
（六）银行编制出纳计划（或叫综合收支计划，下同）：各级银行根据受管的国家企业（包括中央与地方企业）机关、部队、合作社所编的收支计划，加入其本身所编对私营、公私合营及团体等的收支计划，即可编制各地出纳计划，交由总行汇总。这个出纳计划，是管理通货的主要参考资料，因此是一件极其慎重的工作，不能稍为马虎。其时间划分及上报程序，应与各受管单位所编收支计划同。
四、几点主要经验
（一）行政管理必须与增强服务精神相结合。现金管理是政府的法令规定，当然必须积极参加、严格遵守，但处在今天各种工作尚未十分正规化、广大工作人员对业务基本上还在摸索阶段的情况下，如果只是简单地拿出法令，往上一套，即坐等成绩到来，显然是不行的。因此在进行工作之时，必须与受管单位的实际利益相结合，增强自己的服务性，在不违犯原则的前提下应尽量照顾其实际需要。从银行本身来说，半年多以来，各地确也曾提出了种种办法，积极推行。如发动各种提高工作效率运动、试行专柜负责制、定员定额制、建立流动（或巡回）服务组、简化会计出纳手续、采取假日值班制、延长每日办公时间以及电话约定往取款项等等。且已获得显著的成绩与普遍的赞许。但这样就够了吗？仍不够的，因为客观环境还须要银行工作者以服务的精神，协助受管机关研究并改善会计程序、编订财务计划等等，这对于现管工作的推行与经济核算的加强，都是很必要的。
（二）明确现金管理的目的。有的同志说认为现管是为了争取存款，认为完成了存款任务，就是完成了现金管理；有的还简单的提出现管是吸收存款的手段，于是有些地方就产生了超过存款任务即放松现管的现象。实际上这是不对的。过去提出现管要求的时候，因为通货还在膨胀，物价还在上涨，所以必须争取存款全力组织通货回笼。现管工作协助完成了此一任务，但并未达成其真正目标。根据苏联经验，包括现管在内的所谓三大“中心”的总目标，是有计划地调节现金流通、节约现金使用与集中资金以供国民经济建设之需。因此存款任务的完成，才不过第一步打下工作的基础，与应有的要求，还相距很远。
（三）有步骤、有计划、有重点的实施：现金管理工作，范围极其广泛。从银行来说，它需要迅速走出以往狭小的圈子与广大的国家企业、机关、部队及合作社等发生连系。因此各地接到任务后，一般都应作充分准备工作。定出了详确的计划与步骤，逐步推行。如天津曾将现管户分成五批：第一批为国营工业部门，第二批为市级贸易部门及市级合作社，第三批为市内外之一切机关生产部门，第四批为在津市级以上机关（公立）学校、团体、部队，第五批为外来驻津采购机关。上海对公营企业，按照其所在地为标准，则分作三类：第一类为本企业在上海市的单位，第二类为本企业在外埠、而上海设有固定办事处的单位，第三类为本企业在外埠、而上海仅有流动性代表的单位。基于此，他们便分别重点，对前二类争取推行全部现管工作，对后一类则着重于开户、检查现金及确定库存限额，其他暂时从缓。对机关部队，亦根据其具体情况条件分作六类，有重点有步骤的择其重点单位，进行管理。这些经验都是颇可取法的。
（四）抓住首脑部门，从而掌握其下属机构，这是推进工作的一条捷径。
这主要表现在同一市区范围以内的各单位。其方法是把他们的领导机关组织到现管领导组织中来，共同推动。如天津市工业局自现管办法颁布后，即在本行建立企业金库，二十多个厂的销货收入限当天送入银行，用款时按计划拨付，所属系统的收支计划，由该局每月汇送，与其财务计划完全统一，该局的收支即以此为依据。各厂留用现金计划，经银行与该局审核，三方都有存案，各厂每日都必须将实际库存报工业局，如有超出或库存当日未送银行，即提出批评，银行也另派人至每一工厂实地检查。这样的结果，在督促现金归行方面起了很大的作用，而工业局也认为现金管理加速了他们久想办理的财务收支计划化的实现。在未管之前，由于各厂积压资金，该局欠银行八十余亿，既管之后，除还欠之外，经常有一百亿左右的存款。华东工业部、华东军区后勤司令部及华东各省的新华书店等部门都以此类似的办法，解决了很大的问题。