关于农民个人纳税问题——财政部税务总局负责人答本报记者问 [复制链接]

第2版()
专栏：

关于农民个人纳税问题
——财政部税务总局负责人答本报记者问
农民个人纳税问题，是广大农民，特别是农村专业户、重点户普遍关心的一个问题。本报开展《如何看待先富起来的农民？》的讨论以来，收到不少农村来信，要求澄清有关这方面的一些问题。他们在信中说，向国家照章纳税，支援国家四化建设，是每个农民应尽的义务。广大农民对国家规定的税收，历来是乐意交纳的。当前的问题是，一些农民对国家的税收政策不摸底，顾虑“税收没准”。少数地方出现过滥征捐税的情况，影响了农民发展商品生产、勤劳致富的积极性。为此，本报记者专门访问了财政部税务总局负责人，下面就是税务总局负责人对本报记者提问的回答。　——编者
问：对农民为什么要征税？
答：税收是组织国家财政收入的主要手段，也是执行国家经济政策的重要杠杆。农民凡是生产销售按规定应该征税的产品、买卖牲畜、屠宰牲畜等，都应该依法向国家纳税。通过征税，一方面可以把分散的资金集中起来，有计划地用于国家建设；另一方面可以调节收入，平衡城乡之间的税收负担，保护合法经营，正确处理国家、集体、个人三者利益。因此，中华人民共和国宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”多年来，广大农民群众识大体，顾大局，按照税法规定自觉履行纳税义务，为国家的社会主义建设作出了应有的贡献。
问：对农民个人都征收哪些税？
答：我国来自农村的税收主要是社队企业交纳的工商税和工商所得税，直接向农民个人征收的部分是很少的，除农业税外，只有下面几种：
1、对农民生产销售属于《工商税条例》税目税率表中列举品目的，例如烟叶、茶叶、原木、原竹、水产品等在销售时征收工商税。另外，农民从事工业、交通、运输、建筑安装、商业、饮食、服务、加工、修理等经营业务的收入，都要照章征收工商税。对从事这类工商业活动所取得的利润，还应征收工商所得税。
2、对未经批准正式经营，从事商业（包括长途贩运）、服务、运输、建筑安装等经营取得收入的，应该征收临时经营工商税，税率为5％—8％，由省、市、自治区人民政府根据具体情况确定。征收临时经营工商税后，不再交纳工商所得税。
为了照顾农民出售少量的自产应税农副产品，各省、市、自治区还根据当地的实际情况，规定一个征税起点，不达征税起点的免于征税。
3、凡屠宰猪、羊、牛三种牲畜，都应照章交纳屠宰税。屠宰税的征收办法，原则上按牲畜屠宰后的实际重量从价计征，税率为4％。为了简化纳税手续，许多省、市、自治区根据当地情况，改为按头固定税额征税。如每头猪征收二元至五元，每只羊征收二角至八角，牛等大牲畜每头征收三元至六元不等。
为了照顾少数民族的风俗习惯，增强民族团结，对信仰伊斯兰教的各族人民，在尔代、古尔邦、圣祭三大节日自宰自食的牛、羊，免征屠宰税。其他少数民族宗教节日屠宰的牲畜，由省、市、自治区规定照顾办法。
4、凡进行牛、马、骡、驴、骆驼五种牲畜交易的，均由买方照章交纳牲畜交易税，税率为5％。但遭受严重自然灾害地区的农民，在恢复生产期间，持有乡一级人民政府以上机关证明购买自用的牲畜，可给予免税照顾。
5、对农民购置作运输使用的机动车、船，由各省、市、自治区人民政府确定征收车、船使用牌照税。
6、为了配合加强市场管理，各省、市、自治区人民政府如认为有必要，也可根据实际情况确定某些品种征收集市交易税。
问：对农村专业户、重点户是否征税？
答：对农村专业户、重点户没有单独制定征税的办法。对专业户、重点户中从事饲养业、养殖业的也没有征收工商税的规定。但是，对专业户、重点户从事工业、商业、交通运输、建筑安装、修理、饮食、服务的经营业务收入，应和其他农民一样，依照《工商税条例》的规定征收工商税和工商所得税。专业户、重点户生产销售的农、林、牧、渔产品，凡《工商税条例》列举征税的，属于收购部门收购的，由收购部门纳税，由专业户自行销售给消费者的，由专业户、重点户纳税。农村专业户、重点户从事临时经营的，按照征收临时经营工商税的规定交纳临时经营工商税。总之，对专业户、重点户的征税规定和对农民个人征税规定是一样的。
问：农民如何办理征税？
答：对农民征税原则上都由各级税务机关办理，税务干部在从事征收业务工作时，应穿着制服，佩带标志。但由于农村税源分散，点多面广，税务机关也可委托农村社队、贸易货栈、交易所、交通管理站等单位代征，代征税款必须开具国家印制并盖有税务机关印鉴的统一税票。此外，有些地区根据集贸市场管理的需要，经市、县人民政府批准，可雇用少量政治思想好、作风正派、办事公道的市场临时协税员，这些人员要佩带税务机关制发的征税标志和证件，收了税要开具统一的税票。
还应当指出，现在市场上有关部门还收取一些规费，如市场管理费、商标注册费、化验费、检疫费，以及清洁卫生费等等。这是一些部门、单位为市场经营活动提供服务而收取的一种费用。它同按照国家税法规定征收的税，不是一回事，不能混同。