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丁琦 1951-07-30 00:00

一个厂原来用着两个厂的资金!——石景山钢铁厂核定资金获重大成绩

第1版()
专栏:

  一个厂原来用着两个厂的资金!
  ——石景山钢铁厂核定资金获重大成绩
  丁琦
 鲜明的对比
石景山钢铁厂在今年四月份开始进行的清理资材核定资金的工作,已给该厂实行经济核算制打下了重要的基础。
该厂在核定资金之前,实际加入周转的资金比国家投入的资金要增高百分之二十五以上;但在核定资金之后,该厂实际加入周转的资金却比国家投入的资金减少百分之五十四。周转率从一九五○年的一点一三三次,迅速提升至四点二四次。周转时间从一九五○年的三百二十一天,也降到八十五天。这样就给国家节省了等于办同样的一点二个工厂的经营本钱,约合于本年度国家给予该厂基本建设投资的百分之二百七十四。这就是说,过去该厂有着国家巨额资金还不够用;现在减少一半以上的资金还周转自如。这个鲜明的对比,说明了核定资金的作用是很大的。
过去是严重积压与周转不灵
为什么会有这样鲜明的对比呢?
第一是该厂的资金过去有着严重积压与周转不灵的现象。
在此次整理资金前,国家拨给该厂的流动资金,按该厂过去与目前生产及供销所需的资金来看,应当是大大过剩的。因为根据该厂此次核定资金时编制的一九五一年财务计划,该厂第一、第二两季全部资金需要量的合理定额比国家投入的流动资金减少百分之六十二。然而实际上该厂在今年第一、二季仍然发生收支不平衡与资金周转困难的现象。(如该厂四月份曾因资金周转困难,依靠中央重工业部钢铁工业局代挪用其他单位的资金六十亿元。)这样,甚至将应解缴国家的利润及折旧与应付料款等资金也已加入周转,而真正能周转的资金却仅为全部资金的四分之一左右。由此可以看到资金积压情况曾是何等严重!
这里把该厂在三月份整顿前的流动资金情况列表如下:资产 金额百分比 负债金额百分比原材料四九·五九 国家投入流动资金 七六·九六成品(包括在制半制品) 一七·七八 应解缴政府款 五·七四总局往来 一六·六三 应解盈余(上年及本年) 九·七七局属往来 ○·五八应付料款 五·二四应收账款 八·六八应付费用 ○·六○递延资产 一·三九暂收款一·九六用品及消耗工具 ○·六二暂付款三·九一银行存款 ○·八一合计 一○○ 合计一○○
根据上表,可以看出,仅在材料、成品及应收账款方面的资金积压即占用全部资金的四分之三以上。
第二是该厂过去心中无数,无计划地使用资金,使工作陷入紊乱与被动。
由于缺乏计划与各项必需的合理定额(如原材料储备定额,成品、再制品、半制品的定额等),这样就使得大家心中无数。同时自上而下又存在宽打紧用有备无患的思想,所以对于原材料的储备,就都抱着愈多愈好的态度。各车间每月所提出的预算十分庞大,他们的思想是宁可囤积,不要不够用,多总比少好。供应部门因为没有计划作为考核的依据,也不能了解原材料的消耗状况,又怕“供应不及时耽误生产”;于是明知预算太大,也只好有求必应,不管财务部门有钱无钱。财务部门则只有整天忙着张罗款子。这样,一方面使资金在原材料方面的积压最为严重。仅以主要原材料计算,至本年底该厂积压金岭镇矿石二万八千六百五十九吨;锰矿储存九十七天共三千五百零九吨;开滦特特末煤存六十五天一万五千二百五十八吨;开滦特号末煤存四十三天三万二千七百一十二吨。这些超额储备,即积压了一百多亿资金。另一方面,供应部门与财务部门既没有联系,也失去对财务活动的监督作用,造成了资金的混用和挪用的现象,从而违犯了财务制度。
供给制度造成了依赖思想
该厂解放后,曾进行过三次清点,两次估价。在一九五○年上半年,该厂对全部资产进行了一次比较彻底的清查估价工作,查出账外器材一百二十三点八亿元,为国家上缴了二百六十四点三亿元的物资;并对全部资产作了重新估价和分类登账,这样就使工厂对全部资产有了正确的和详细的数字统计与各种记载,初步建立了一些管理制度,使职工普遍提高了对人民财产的重视与爱护,因而大大帮助了资金的周转与运用。
但是,尽管如此,为什么还造成上面所述的严重积压与周转不灵的情况呢?这是因为长期的供给制情况造成了依赖思想,不重视经营管理。
在一九五一年一月以前,钢铁工业局对于所属各厂矿资金,采取了集中掌握和调拨的制度。工厂只负责生产任务的完成,至于对供销的掌握和财务的周转,则可不负责任。这样就造成了工厂的依赖思想,使工作同志不管资金流动不流动,把积压当成是上级机关的责任,从而忽视了对经营管理的努力。
这种思想,首先表现在对产品积压不关心,不主动组织推销,不考虑售价是否合理,只追求某些产品数量而不考虑其规格是否符合市场需要。对于订货不从销售出发,不愿接受零星小货,害怕麻烦。对债权债务的及时清理不积极。对应收货款未能主动地及时地催收。对应付货款则采取拖的办法。对于原材料的储备量则希望愈多愈好,只管供给保险,不管是否积压。总之,关于资金周转与收支情况等,从事财务供应工作的干部,是从来不计算的。
很显然地可以看到,这种供给制的状况,造成了供给制思想;而供给制思想又促进了资金管理上的盲目与混乱。这也说明了清理资产与重新核定资金的必要性。
流动资金是怎样核定的?
该厂流动资金是怎样核定的呢?十分简略地提出,主要是:
第一,通过清理,明确地知道了自有流动资金的真实情况。由于积极地处理了债权债务,重新对材料进行了估价减值,并将混杂在流动资金中的固定资产,与原材料中的冷料废料划分出来,这样就使资金比清理前实际周转着的资金减了一些。
整理后的现有流动资金与整理前比较的增减情况列表如下:
资产科目 整理后整理后较整理前增减百分比原材料四七·三八减 二·二一成品(包括在制半制品) 三○·三七增一二·五九递延资产一·七五增 ○·三六总局往来 一二·○八减 四·五五局属往来一·七五增 一·一七应收账款一·九四减 六·七四用品及在用工具 ○·五三减 ○·○九暂付款 三·四六减 ○·四五现金○·七三减 ○·○九合 计 一○○
负债及净值科 目整理后整理后较整理
前增减百分比国家拨入自有流动资金 八六·六四增九·六八应解政府款 ○·八二减九·九二应解盈余二·九八减六·七九应付料款○·七六减四·四八应付费用二·七七增二·一七暂收款 ○·三二减一·三七其他二·八六增二·八六大修理准备 ○·八八增○·八八预收定金一·九七增一·九七合 计 一○○
上表所列的整理后流动资金总数(“即合计”)为整理前的百分之九十一。由此可见,整理前在流动资金中混杂着固定资产;对于流动资金的估价过高或过少;对于冷废料也未很好处理。所以在整理后的流动资金的各个项目比整理前就有了增减。这也说明了整理后对于流动资金的真实情况清楚了。
第二,在初步明确地知道了自有流动资金的真实状况后,即进行编制一九五一年的财务计划。经过具体计算,根据各方面实际需要准备量,确定了各种资金周转期的平均定额日数及所需金额。这样就找出了工厂所需流动资金额的合理数字。
需要流动资金计划的各个项目的百分比列表如下:
(根据专家意见,该厂初次实行经济核算制,应按第四季计算。)项目平均定额天数 金额百分比原料及主要材料 三三 二五·八辅助材料七七 一四·七储备零件 一二○一·一更换装备 一二○一·一工具及消耗品 一二○ 一·七一燃料一五 六半制品 一三一·七在制品一·一二·一制成品 二八 三八·三预付款及递延费用二五○六·八合 计一○○
上表所列核定后需要流动资金的总数(即“合计”),比国家原来投入的流动资金(即整理前的流动资金情况表“负债”中“国家投入流动资金”一项)减少了百分之五十四。
核定资金打消“资金越多越好”思想
核定了资金以后,该厂在经营管理上遂有了很大成绩。因为大量地核减了资金,给国家缴回了原有流动资金额百分之五十四的大量财富。所以减少了浪费,加速了资金周转,使该厂能够以更少的资金获得更大的利润。这种成绩,最主要的还表现在该厂工作同志在思想上与工作上都有了很大的转变。
首先,在思想上转变了“资金越多越好”“多总比少好”的想法,明确地认识了需要流动资金必须从实际出发,多了无用,只能形成积压,少了则不能保证周转,妨碍供应与生产。两者对国家对工厂都不利。
石景山钢铁厂在大量核减资金后,不但不害怕资金不够用,而且相反地更感到有了把握和信心。但是必须指出,这曾经是该厂同志经过了一个艰苦的工作过程与斗争过程的结果。
如今年四月份钢铁工业局召集资金会议时,曾提出了对各厂流动资金控制数字的意见。结果遭遇到普遍的争执,很难为各厂接受。该厂无论如何不接受,提出了种种理由,力争更多的资金。最后确定是初步的控制数字,该厂才勉强接受下来,但情绪上是很不满的。当时负责财务经营工作的同志觉得:“过去我们实际周转的资金比国家投入的增高百分之二十五以上,还周转不过来;现在局方规定的资金竟比国家投入的减少了一半,如何能周转得过来?”当上级动员该厂实行经济核算制的时候,这些同志仍然抱着“不过是大概地弄一下吧!资金少了总是要出问题的”的态度。一直到编制计划时,还是有着“资金多总比少好”的思想,为了凑够更多的资金数字,就把库存量定的过多,对销售方面估计太低。在编制计划的过程中,经过实际的精打细算,加上苏联专家在理论上和在计算方法上的帮助,这一思想才得到确实的转变。有了这一转变,解决其他问题才有了先决条件。
其次,在工作上,由于实行独立经营,并开始了资金中的计划管理,这就基本上结束了过去心中无数的状态,使工作从被动转向主动,空前地提高了经营管理的积极性。
通过核定资金与编制计划,许多问题明确了,大家心中有底了,知道了各个时期的收支状况与资金需要,了解了原材料的消耗情况及供销任务,并且有了财务供应计划作为考核的根据与努力的方向。因为实行独立经营,改变了供给制观念,所以他们说:“以后工作搞好搞不好都是自己的事了!”这样工作上也就立刻出现了新的面貌。
在该厂编完计划和核定资金以后,工厂的财务和供销工作立刻表现了前所未有的积极性与主动性。首先对于资金需要和原材料储备定额要从实际出发,不能过多过少。要订好购料与销货合同,相互保证售价与规格,以适应市场,打开销路。同时对于工作上发生的问题立刻注意解决,以保证资金周转的需要,如过去财务部门与运输站订立供应采购合同,因与供应部门联系不够,因此发生了预付料款期限太长的问题,现在这个问题已解决了。又如过去对催收偿欠重视不够,资金整理后,即一面函电催索,一面主动清付。供应部门过去对产品积压从来不操心,现在仅五月份即推销了二十五万九千三百六十三万六千元的产品,并卖掉焦末一千吨,洗煤石六十吨。车间的态度也不同了,过去不愿意接受作小货,现在有几家工厂来订货,种类很多,加工也很繁杂,但车间立刻答应照作。同时各车间也不再随便提出庞大预算了,即或要增产或有额外需要,也先通知供应部门,看供应计划中有无准备。总之,一句话,都变了!这说明了经济核算制的巨大推动力量,更证明了“流动资金越多越好”的思想显然是不正确的。


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